Споры по земельному налогу в 2025 году

Уплата земельного налога обязательна для всех владельцев земельных участков. Однако на практике могут возникать ситуации, приводящие к спорам с налоговыми органами:

• ошибки в начислении;
• неправильные расчёты;
• переплата;
• начисление пени и неустоек;
• неправильный объект налогообложения и его стоимость.

Все это становится причиной обращения в ФНС или суд для разрешения спора. В данной статье мы рассмотрим основные аспекты споров по земельному налогу и разберем, как вернуть переплату и получить вычет. 

Суть споров по земельному налогу.

Земельный налог является местным и исчисляется на основе кадастровой стоимости участка, которая пересматривается раз в несколько лет. Наиболее частыми причинами возникновения споров в этой сфере являются:

• Ошибки. Неправильные данные о размере и категории земельного участка приводят к неверному расчёту. В таких случаях налогоплательщик оспаривает кадастровую стоимость через комиссию или суд (ст. 22.1 закона о кадастровой оценке).
• Неверное применение льгот. Граждане, имеющие право на послабления со стороны государства, сталкиваются с ситуацией, когда налоговые органы их не учли. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, льготы могут предоставляться инвалидам детства, 1 и 2 групп, ветеранам ВОВ и иных конфликтов, героям СССР, многодетным семьям и другим категориям. Налогооблагаемая база снижается на 600 квадратных метров с 1 землевладения.
• Переплаты. Неправильные расчеты налоговых органов приводят к излишне уплаченной сумме сбора. В таких случаях проводят сверку начислений с ФНС и, при необходимости, подают заявление на возврат средств.

Как вернуть переплату по земельному налогу и сделать вычет.

Возврат осуществляется по официальному заявлению. Обращение стандартное, его можно найти на сайте ФНС и в личном кабинете онлайн. В нём отражают:

• общие сведения о налогоплательщике;
• сумму;
• основание для возврата части средств (к примеру, вхождение в льготный список по ст. 391 НК);
• реквизиты банковской карты.

Срок рассмотрения обращения стандартный – 1 месяц. На практике специалист работает с заявлением быстрее и готовит ответ в течение 2 недель. Если принято решение об отказе, добиться правды возможно добиться только в суде. Необходимо подготовить иск, к которому приложить копию негативного решения налоговиков и доказательную базу по земельному владению.

В качестве доказательств выступают:

• бумаги об особом статусе лица (удостоверение инвалида, многодетной семьи и т.п.);
• выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости земельного участка;
• акты от Минобороны об обладании статусом ветерана и т.д.

Кроме того, стоит сделать анализ местных и региональных законов о вычетах. В некоторых городах и субъектах ряд больше граждан и организаций по сравнению с федеральным списком имеют право на снижение налоговой нагрузки.