Уплата налога на недвижимость по кадастровой стоимости в 2025 году

Кадастровая стоимость – это базовый показатель, который имеет прямое влияние на размер налогов и сборов в адрес государства. Если понимать механизмы расчёта платежей, возможно законными методами снизить свои расходы на содержание имущества. 

Вопрос особенно актуален ввиду резкого увеличения стоимости в ряде регионов страны в 2024 году. Сегодня мы проанализируем основополагающие аспекты, связанные с различными налогами, рассчитываемыми по кадастровой стоимости:

• какие налоговые сборы существуют;
• как происходит подсчёт;
• какая недвижимость выступает в качестве налоговой базы;
• как уменьшить объём платежей в государственную казну.

Имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость выступает основой для формирования налогов в отношении:

• зданий;
• сооружений;
• жилых помещений (квартир);
• нежилых помещений;
• машино-мест;
• объектов незавершённого строительства;
• участков.

Виды налогов.

Следующие виды налогов рассчитываются в том числе на основании ценности по кадастру:

1. На имущество физических или юридических лиц;
2. Земельный;
3. На полученные доходы (с продажи квартиры или участка, к примеру).

Земельный налог.

Является местным, то есть поступает в бюджет муниципалитетов. Они всегда рассчитываются как процент от КС.

Есть несколько категорий участков, налог на которые не уплачивается:

• изъятые из оборота;
• лесной и водный фонд;
• входящие в состав общего имущества МКД.

Ставка земельного налога устанавливается на уровне муниципального образования. Следовательно, единого федерального показателя не существует, и он различается в зависимости от города. На уровне страны определены максимальные предельные показатели (на местах их разрешено изменять только в меньшую сторону):

Процент	Тип земли
0,3%	Сельскохозяйственного назначения, садоводство и огородничество, ИЖС
1,5%	Вся остальная

Приведём пример. ООО «Люкс» владеет участком 10 500 кв. м в городе Саратове с видом использования «Магазины». Кадастровая стоимость – 5 000 000 рублей. Исходя из ставки в 1,5%, каждый год организация должна платить в казну 5 млн. руб. х 1,5%=75 000 руб.

Если уменьшить КС до рыночной (к примеру, 3 200 000 рублей), ООО автоматически будет платить ежегодно 48 000 руб.

Налог на имущество физических лиц.

Данный вид сбора также является местным и рассчитывается как процент от КС. Нюансы методики подсчёта и возможные льготы мы детально разбирали в рамках отдельной публикации

Ставки зависят от типа объекта и варьируются от 0,1% до 2,2%. 

Налог на имущество юридических лиц.

Является региональным. Налоговой базой является только те здания, помещения или участки, которые находятся на балансе в качестве основных средств. Проценты начинаются от 0% (например, для буровых установок), а их максимальный размер – 2,2%.

Наиболее важные аспекты описаны нашими специалистами в этом материале:

В 2024 году кадастровая ценность коммерческих и производственных площадей ощутимо увеличилась. В связи с этим, её снижение в большинстве случаев влечёт существенное уменьшение налоговой нагрузки. 

Налог с продажи.

Это единственный платёж, где базой может выступать как КС, так и сумма по договору. Расчёт от ценности по кадастру производится, если цена контракта менее 70% от КС. 
Поскольку вопрос скрывает много нюансов, у нас имеется отдельная статья о правилах налогообложения при сделках с недвижимостью:

В любом случае, если планируется купля-продажа объекта недвижимости, разумно предварительно изменить кадастровый показатель, чтобы после сделки снизить финансовую нагрузку.